ISO의 기본 사항. ISO의 보유 기간 요건은 무엇입니까? 판매중인 모든 자본 이득에 대해 유리한 장기 금리로 과세 할 경우 옵션 부여 일부터 최소 2 년 동안 ISO 주식을 보유해야합니다. 옵션 행사 일로부터 최소 1 년. 행사 가격에 대한 전체 이익은 모든 자본 이득입니다. 예 : 행사 가격은 22이고 운동 일의 시장 가격은 30입니다. 8 스프레드는 AMT 계산의 일부입니다. 현금으로 1 년 이상 주식을 보유한 후 40 세의 ISO 주식 및 보조금으로 2 년 간 매각시 양도 소득이 18 인 경우 40 22 경상 이익이없는 세금보고를하는 경우 귀하는 또한 AMT 조정을 판매 중입니다 귀하의 운동이 AMT를 촉발시킨 경우. 귀하가 이러한 요구 사항을 충족시키지 못하면 즉, 귀하가 부적격 처분을 한 경우, ISO는 NQSO와 같이 과세되어 특별 세 혜택의 잠재력을 상실합니다. 아래 일정은 보류 기간의 개념, 실격 처리를 방지하고 판매 처분을 성사시키기 위해 주식을 보유해야하는 기간을 보여줍니다. 공개 회사의 대부분의 스톡 옵션 교부금은 최소 1 년의 가득 기간을 갖기 때문에 보통 운동 후 보유 기간이 결정됩니다 세금 공제는 본 웹 사이트의 다른 FAQ 및 기사에서 설명합니다. 선금을 받기 전에 떠나야하는 경우 기업이 환매 권리를 가질 경우 선임 IPO 회사가 직원에게 즉시 행사할 수있는 ISO를 부여하는 경우가 있습니다. ISO 보유 기간 보조금과 운동에서 신청하십시오. 귀하가 IPO 이전 주식을 실격 처리하는 경우, 귀하의 보상 수입은 행사일이 아닌 가득 시점의 주식 가치를 기반으로하며 자본 이득에 대한 보유 기간은 행사하지 않을 때까지입니다. 비 정식 스톡 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 비 정식 스톡 옵션은 귀하에게 특정 가격으로 수취 옵션 계약 조건에 따라 고용주에게 구매 사실을 통보 할 때 권리를 행사합니다. 비 한정 스톡 옵션 행사의 정확한 세무 결과는 옵션 행사 방법에 따라 결정됩니다. 일반적으로 보상 소득은 행사 당시의 바겐 세일 요소와 동일합니다. 주의 사항 여기에 설명 된 규칙은 귀하가 주식을 수령 할 때 그 주식이 가득 될 경우에 적용됩니다. 일반적으로 주식을 팔 수있는 권리가있는 경우 주식이 부여되며, 주식의 가치를 포기하십시오. 주식이 가득되었을 때 참조 옵션을 행사할 때 주식이 가득되지 않은 경우, 구매자 주식 및 Section 83b Election. Bargain 요소에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션의 행사는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예를 들어, 주식 1 주당 15 주에 1,000 주 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때 전체 옵션을 행사할 경우, 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식 가치는 행사 상장 주식의 경우, 그 가치는 일반적으로 해당 날짜의 최고 및 최저보고 매출의 평균으로 결정됩니다. 비상장 기업의 경우, 가치는 다른 방법으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 또는 소득에 대한 비싼 요소. 서비스에 대한 선택권 행사의 거래 요소는 보상 소득으로 간주됩니다. 위의 예에서, 회사가 현금 보너스를 지불 한 것처럼 소득이 25,000 개라고보고합니다. 25,000의 금액 귀하는이 금액을 자본 이득으로 취급 할 수 없습니다. 지불 할 세금의 양은 세금 괄호에 따라 다릅니다. 전체 금액이 30 괄호 안에있는 경우, 예를 들어 7,500 어떤 주 또는 지방 소득세 더하기 큰 옵션을 행사할 경우 소득 중 일부가 평소보다 높은 세율로 밀려날 가능성이 있습니다. 가능한 한 미리 집중하는 것이 중요합니다. 이 소득을보고하고 세금을 내야합니다. 비록 주식을 팔지는 않더라도 실제로 현금을 받았다면, 옵션을 행사하기 위해 현금을 냈지만 여전히 국세청에 현금을 지불해야합니다. 옵션을 다루는 데있어 사전 계획이 중요해야하는 이유 중 하나입니다. 옵션을 수령 한 직원 또는 직원 인 경우 옵션을 행사할 때 회사를 보류해야합니다. 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다. IRS 회사가 원천 징수를 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 가장 일반적인 방법은 단순히 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어, 주식 1 주당 40 달러의 가치가있는 주당 15 주당 1,000 주 회사는 주 및 연방 원천 징수 요건을 충족하기 위해 주식에 대한 행사 가격에 15,000 원을 더한 금액과 9,000을 지불해야합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수가 포함되어야합니다. 고용주의 종업원 분담금 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레디트가 될 것입니다. 원천 징수액을 반드시 지불해야합니다. 전액의 세금 옵션을 행사할 때 원천 징수를 했더라도 4 월 15 일에 세금을 납부해야합니다. 왜냐하면 원천 징수액은 실제 세금 부과액의 추정치 일 뿐이 기 때문입니다. 옵션을 수령하고 직원을 고용하지 않았을 때, 원천 징수는 귀하가 행사할 때 적용되지 않습니다. 양식 W-2 대신 Form 1099-MISC에 소득이보고되어야합니다. 이 때 서비스에 대한 보상입니다. 일반적으로이 소득은 연방 및 주 소득세와 함께 자영업 세금의 적용을받습니다. 기본 및 보유 기간. 이것은 귀하의 주식 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 또는 손실을보고합니다. 주식을 팔 때 신고하는 손실 비 정규화 된 옵션을 행사할 때, 주식 기준으로 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 사용했던 예에서 귀하의 기초는 주당 40 달러 얼마 후 주식을 주당 45 달러에 매각하는 경우, 주당 15 달러를 지불했지만, 주당 5 달러의 이익 만 얻을 수 있습니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특정 제한된 목적 특히 증권법에 따라 옵션을 보유하고있는 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 다루어집니다. 하지만이 규칙은 주식을 팔 때 어떤 종류의 이익이나 손실을 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작하여 장기 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상 보유하십시오. 다른 운동 방법. 상기 설명에서는 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. 때로는 사용되는 옵션을 행사하는 방법 하나는 옵션의 소위 현금없는 운동입니다. 다른 옵션은 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식의 사용과 관련이 있습니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 페이지 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때 수입하거나 스톡 옵션을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 두 가지 종류의 스톡 옵션이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 구매로도 부여되지 않는 스톡 옵션 SE 계획이나 ISO 계획은 비재무적인 주식 선택권입니다. 법령 또는 비정형 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움을주기 위해 간행물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 고정 주식 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면, 귀하는 일반적으로 귀하가 옵션을 수령하거나 행사할 때 귀하의 총소득에 금액을 포함시키지 않습니다. 그러나 귀하가 ISO를 사용하는 해에 대안적인 최소 세가 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 과세 소득이 있거나 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때의 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 경상 이익으로 판매 수입을 처리해야합니다. 주식의 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액 특정 세부 사항은 간행물 525를 참조하십시오. 스톡 옵션의 종류 및 소득 신고시기 및 소득세 신고 목적에 대한보고 방법에 대한 규칙은 물론 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 Form 3921 PDF, 인센티브 주식 운동 옵션 422 항에 의거하여이 양식은 해당 자본금과 경상 이익을 결정할 때 중요한 날짜와 가치를보고 할 것입니다. 사원 주식 매입 계획 - 주식을 처음으로 양도하거나 매각 한 후 옵션을 고용주로부터 구매해야합니다. 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거하여 직원 주식 구매 계획을 통해 획득 한 주식 양도. 이 양식은 올바른 자본 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 귀하의 수익에 대해보고되는 경상 이익입니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비 귀중한 스톡 옵션을 부여하는 경우, 소득 금액 포함 할 시간과 옵션을 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 적극적으로 거래되는 경우, 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션 옵션의 공정 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 간행물 525를 참조하고, 공정 가치로 쉽게 결정할 수있는 옵션으로 소득을보고해야하는 경우를 결정하는 규칙을 참조하십시오. 쉽게 결정하지 않은 공정한 시장 가격 - 가장 비 정당한 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격을 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만, 귀하는 운동시받은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액 귀하가 행사를 통해받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있습니다. 그는 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525. 페이지를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일에 마지막 검토 또는 갱신 됨.
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